Cách lập quyết toán thuế tncn

Hướng dẫn cách lập tờ knhị quyết toán thuế TNcông nhân mẫu 05/KK-TNcông nhân năm 2015 đưa ra tiết từng chỉ tiêu trên các Phụ lục 05-1/BK-TNCN, 05-2/BK-TNcông nhân và 05-3/BK-TNCN, thực hành trên phần mềm HTKK mới nhất.

Bạn đang xem: Cách lập quyết toán thuế tncn

Lưu ý: Đây là mình giải đáp các người dùng kế toán trong Doanh Nghiệp lập tờ knhì quyết toán thuế TNCN mẫu 05/KK-TNCN đến nhân viên cấp dưới trong cửa hàng nhé. (Đây là tờ knhị dành cho Doanh Nghiệp trả thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công mang lại cá nhân).

Theo khoản một điểm 21 Thông tứ 92/2015/TT-BTC quy định:“a.3) Tổ chức, cá nhân trả thu nhập cá nhân trực thuộc diện chịu thuế các khoản thu nhập cá thể so với thu nhập từ bỏ tiền lương, tiền công gồm trách rưới nhiệm knhị quyết tân oán thuế TNCN và quyết toán thuế TNcông nhân thay cho các cá nhân gồm ủy quyền không tách biệt gồm phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế.– Trường thích hợp tổ chức, cá nhân không tạo ra trả thu nhập thì chưa phải khai quyết toán thù thuế thu nhập cá nhân cá thể.

Bcầu 1:

– Các quý khách đăng nhập vào phần mềm HTKK.

Chú ý: Các người mua phải làm trên phần mềm HTKK bắt đầu nhất

– Chọn “Quyết toán thuế thu nhập cá nhân” -> Chọn “Tờ knhị 05/KK-TNCN” -> Chọn “Kỳ tính thuế”, màn hình sẽ xuất hiện nhỏng hình dưới:

Chú ý: Nếu quyết toán ko tròn năm thì các quý khách hàng click vào ô: “Quyết toán ko tròn năm” và phải nhập vào ô lý bởi vì nhé.

– Để ciông xã chọn lựa được vào chỗ này thì các bạn yêu cầu quay trở về bước trên: lúc chọn “Kỳ tính thuế” -> Các bạn đề nghị từ tháng mấy -> Thì khi vào vào tờ knhì chúng ta mới cick được vào đó. (Thường hồ hết DN bắt đầu thành lập)

*

Bcầu 2:

Cách lập tờ knhị quyết toán thuế TNcông nhân 05/KK-TNCN:

Các bạn chỉ với nhập ở các phụ lục 05-1BK-TNCN, PL 05-2BK-TNCN và PL 05-3BK-TNCN. Sau đó phần mềm sẽ tự động cập nhật lịch sự “Tờ knhị 05/KK-TNCN”

Cách lập các phụ lục kèm theo:

1. Cách lập PL 05-1BK-TNCN

– Những cá nhân cư trú ký kết vừa lòng đồng > 3 tháng chúng ta kê knhì vào phú lục này nhé!

*

– Chỉ tiêu <07> đến <09>: Các khách hàng nhập theo từng cá nhân

– Nếu muốn thêm dòng thì các quý khách ấn phím “F5” nhé.

– Nếu cá nhân nào uỷ quyền mang lại DN người tiêu dùng thì quý khách hàng clichồng vào ô vuông.

Phần “Thu nhập chịu thuế”:

Chỉ tiêu <11> Tổng số: Là tổng những khoản thu nhập Chịu thuế từ chi phí lương, chi phí công sẽ trả vào kỳ cho cá thể trú ngụ gồm cam kết hòa hợp đồng lao động tự 03 mon trsinh hoạt lên, nói cả các khoản chi phí lương, chi phí công cảm nhận vì thao tác làm việc trên khu vực tài chính với thu nhập được miễn, bớt thuế theo Hiệp định rời tấn công thuế gấp đôi.

Cách tính:

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn thuế

a. Tổng thu nhập:

– Là tổng thể những khoản thu nhập cá nhân chịu thuế từ tiền lương, tiền công cùng các khoản thu nhập cá nhân chịu đựng thuế khác bao gồm đặc điểm tiền lương, tiền công nhưng cơ sở bỏ ra trả sẽ trả cho cá nhân.

b. Các khoản được miễn thuế bao gồm:

Theo Thông bốn 111/2013/TT-BTC và Thông tứ 92/2015/TT-BTC khí cụ về những khoản được miễn thuế như sau:

– Tiền ăn thân ca, nạp năng lượng trưa không vựt quá: 680.000/ tháng (Nếu DN tự nấu ăn hoặc thiết lập suất ăn uống, cấp phiếu ăn uống mang lại nhân viên cấp dưới thì được miễn toàn bộ)– Tiền phụ cấp bộ đồ không quá 5.000.000/năm. (Nếu nhận thấy bằng hiện tại đồ dùng thì được miễn toàn bộ)– Tiền prúc cung cấp công tác làm việc chi phí, xăng xe cộ, Smartphone không vượt quá chế độ trong quy định của Doanh Nghiệp. (Các chúng ta tự thi công quy chế tiền lương, thưởng, phụ cấp… với ko được quá quá mức cho phép kia.. Nếu quá vượt sẽ tính vào các khoản thu nhập tính thuế).– Tiền phú cấp thuê đơn vị không quá quá 15% tổng các khoản thu nhập Chịu đựng thuế (chưa bao hàm chi phí mướn nhà)– Tiền làm thêm tiếng vào trong ngày nghỉ ngơi, lễ, thao tác làm việc đêm hôm được trả cao hơn nữa so với ngày bình thường.VD: Làm ban ngày được 40.000 đ/h tuy thế có tác dụng thêm tiếng ban đêm được 60.000 đ/h. Thì thu nhập được miễn thuế là: 60.000 – 40.000 = trăng tròn.000đ/h.

VD: Trong năm năm ngoái nhân viên A tất cả Tổng các khoản thu nhập là 1trăng tròn.000.000. Trong đó: Tiền ăn ca: 7.200.000. Tiền phục trang là: 4.000.000. Tiền Smartphone và xăng xe pháo là: 5.000.000.=> Nhtràn lên tiêu chí 11 – Tổng thu nhập cá nhân Chịu đựng thuế = 1đôi mươi.000.000 – (7.200.000 + 4.000.000 + 5.000.000)

Chỉ tiêu <12> Làm bài toán vào KKT: Là những khoản thu nhập cá nhân Chịu thuế mà lại Doanh Nghiệp trả thu nhập cá nhân trả mang đến cá thể vị thao tác tại khu vực kinh tế, không bao gồm thu nhập được miễn sút theo Hiệp định tránh tấn công thuế hai lần (trường hợp có).

Chỉ tiêu <13> Theo hiệp định: Là những khoản các khoản thu nhập chịu thuế làm cho căn cứ xét miễn, giảm thuế theo Hiệp định tách tấn công thuế hai lần.

Phần: “Các khoản giảm trừ”

Chỉ tiêu <14> Tổng số tiền sút trừ gia cảnh: Là tổng các khoản bớt trừ mang lại bản thân bạn nộp thuế và những khoản bớt trừ cho người dựa vào.

Xem thêm: Phần Mềm Theo Dõi Facebook Người Khác Qua Facebook, 7 Theo Dõi Điện Thoại Ý Tưởng

Trong đó:

– Giảm trừ mang lại phiên bản thân = 09 triệu đồng/mon x Tổng số tháng đang tính giảm trừ trong thời gian.+) Trường vừa lòng cá thể ủy quyền quyết toán đến Doanh Nghiệp thì bớt trừ đến phiên bản thân được xem đủ 12 tháng là 108 triệu đồng/năm.

– Giảm trừ cho người prúc thuộc = 3,6 triệu đồng/người x Tổng số mon đã tính giảm trừ cho người phụ thuộc vào vào kỳ.+) Trường hòa hợp cá thể ủy quyền quyết toán thù cho DN thì sút trừ cho tất cả những người phụ thuộc được tính đầy đủ theo thực tiễn tạo nên nêu cá nhân tất cả ĐK sút trừ gia chình họa cho người phụ thuộc theo quy định.

Chỉ tiêu <15> Từ thiện tại, nhân đạo, khuyến học: Là các khoản đưa ra góp sức vào các tổ chức triển khai, đại lý chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em gồm thực trạng quan trọng đặc biệt khó khăn, fan tàn tật, người già không địa điểm nương tựa; những khoản đưa ra góp phần vào những quỹ từ bỏ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học được Thành lập và hoạt động và hoạt động vày mục đích trường đoản cú thiện, nhân đạo, khuyến học, không nhằm mục tiêu mục đtiện ích nhuận (nếu có).

Chỉ tiêu <16> Bảo hiểm được trừ: Là các khoản đóng góp bảo hiểm gồm: Bảo hiểm làng hội, bảo đảm y tế, bảo đảm thất nghiệp, bảo hiểm trách nát nhiệm nghề nghiệp và công việc đối với một vài ngành nghề đề xuất tham gia bảo hiểm yêu cầu.

Cụ thể: BHXH: 8%, BHYT: 1,5%, BHTN: 1%

VD: Hàng tháng các bạn trích BH của nhân viên A là 500.000/mon (trừ vào lương của họ). Nhỏng vậy: Số tiền nhtràn lên tiêu chuẩn <16> = 500.000 x 12 tháng = 6.000.000

Chỉ tiêu <17> Quỹ hưu trí từ nguyện được trừ: Là tổng những khoản góp sức vào Quỹ hưu trí tự nguyện theo thực tiễn tạo nên tuy vậy về tối đa không thực sự 01 triệu đồng/tháng, kể cả trường thích hợp góp phần vào các quỹ.

Chỉ tiêu <18>: Thu nhập tính thuế: Phần mềm sẽ tự động cập nhật.

Chỉ tiêu <19> Số thuế TNcông nhân đã khấu trừ: Là tổng thể thuế TNcông nhân mà lại Doanh Nghiệp đã khấu trừ của cá nhân cư trú tất cả phù hợp đồng lao đụng từ 03 mon trlàm việc lên vào kỳ.

VD: Trong năm 2015 Doanh Nghiệp bạn sẽ kê knhì cùng nộp thuế TNCN hàng tháng/quý của Nhân viên A là 700.000, thì nhập vào đây.

Chỉ tiêu <20> Số thuế TNCN được bớt do thao tác làm việc vào KKT:

– Số thuế được giảm bằng một nửa số thuế buộc phải nộp của các khoản thu nhập chịu thuế cá nhân nhận ra vày làm việc vào quần thể kinh tế.

Cụ thể:

Chỉ tiêu <20> = (<18> x thuế suất biểu thuế lũy tiến) x <12>/(<11> – <13>) x một nửa.

Chỉ tiêu <21> Tổng số thuế bắt buộc nộp:

– Là toàn bô thuế buộc phải nộp của cá nhân uỷ quyền quyết tân oán vậy.

Cụ thể:

Chỉ tiêu <21>=(<18> x thuế suất biểu thuế lũy tiến) – <20>.

Chỉ tiêu <22> Số thuế đang nộp thừa: Nếu xuất hiện tiêu chuẩn này thì các chúng ta có thể có tác dụng thủ trả thuế hoặc đưa kỳ sau.

Chỉ tiêu <23> Số thuế còn bắt buộc nộp: Nếu mở ra tiêu chí này các bạn đề xuất đi nộp thêm chi phí thuế.

Xem thêm: Chuyển Ảnh Từ Iphone Sang Máy Tính Bằng Itunes Cực Nhanh Chưa Đến 15 Phút

2. Cách lập PL 05-2BK-TNCN:

– Những cá thể lao cồn thời vụ Cuối cùng:Sau lúc đang kê knhị xong xuôi 3 prúc lục các bạn ấn :”Ghi -> Sang bên tờ knhì nhằm khám nghiệm số liệu.

– Nếu xuất hiên tiêu chuẩn <46> thì chúng ta phải nộp thêm tiền thuế đó– Nếu mở ra tiêu chuẩn <47> thì chúng ta theo dõi bù trừ kỳ sau hoặc có tác dụng thủ tục trả thuế TNCN

4. Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN: